Cómo evitar el pago de Ganancias sobre el aguinaldo y desde qué monto se aplica el impuesto en julio

El pago del aguinaldo en junio vuelve a poner sobre la mesa una duda recurrente para los asalariados: ¿se paga Ganancias sobre el Sueldo Anual Complementario (SAC)? La respuesta depende del nivel de ingresos y, sobre todo, de si se aplica correctamente el mecanismo de diferimiento previsto en la ley.

Desde la reforma de 2023 y las actualizaciones posteriores, el mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias para trabajadores en relación de dependencia se ubicó en $1.800.000 brutos mensuales (a partir de julio se ajustará por el índice RIPTE). Eso implica que una parte importante de los empleados que antes tributaban ahora quedan exentos en la mayoría de los meses. Sin embargo, el aguinaldo puede empujar el promedio anual por encima del umbral y generar retención.

El mecanismo legal para no pagar Ganancias sobre el aguinaldo

La forma correcta y totalmente legal de evitar la retención en junio es solicitar al empleador que aplique el método de diferimiento. Este procedimiento, contemplado en la reglamentación de AFIP, consiste en calcular el impuesto anual proyectado y distribuir la carga a lo largo de los meses restantes del año en lugar de concentrarla en el SAC.

Para hacerlo, el trabajador debe presentar una nota formal al área de Recursos Humanos o liquidaciones antes del pago del aguinaldo. En la nota se solicita expresamente la aplicación del diferimiento del Impuesto a las Ganancias sobre el Sueldo Anual Complementario conforme al artículo 25 de la Ley de Impuesto a las Ganancias y su reglamentación. La mayoría de las empresas ya tienen el modelo y lo aplican de oficio cuando detectan que el empleado está cerca del umbral, pero siempre es mejor pedirlo por escrito para evitar sorpresas en el recibo.

Desde qué monto se pagará Ganancias en julio

A partir de julio de 2025, el piso a partir del cual se empieza a pagar Ganancias se actualizará según la variación del RIPTE (Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables). Según las últimas proyecciones del Ministerio de Economía, el nuevo mínimo rondaría los $2.050.000 brutos mensuales. Eso significa que los empleados que cobren por debajo de ese monto no tendrán retención mensual, salvo que el acumulado anual (incluyendo el aguinaldo ya cobrado) supere el equivalente a 13,5 veces ese piso.

El cálculo del SAC gravado se hace sobre la base de la diferencia entre el promedio anual proyectado y el mínimo no imponible. Si tras aplicar el diferimiento el impuesto anual proyectado resulta en cero, no habrá retención ni en junio ni en los meses siguientes. Si queda un saldo a pagar, se prorratea en las liquidaciones de julio a diciembre.

Consejos prácticos para el asalariado

• Revisá tu recibo de sueldo de mayo y estimá si tu remuneración bruta anualizada supera el nuevo piso de julio. Si estás por debajo, el diferimiento debería dejar tu aguinaldo libre de Ganancias.
• Si tenés deducciones adicionales (hijos, cónyuge, alquileres, medicina prepaga, etc.) incluilas en el formulario 572 para bajar aún más la base imponible.
• Recordá que el diferimiento no elimina el impuesto: solo lo distribuye. Si al cierre del año tu ingreso real fue mayor al proyectado, podrías tener un saldo a pagar en la declaración jurada de abril.

Este año, con la actualización del mínimo y la posibilidad del diferimiento, un porcentaje alto de asalariados que cobraban hasta $2.500.000 brutos mensuales podría recibir el aguinaldo completo sin retención de Ganancias. El truco está en hacer el pedido formal y en verificar que la liquidación se haya hecho con el método correcto.

En un contexto donde el poder adquisitivo sigue ajustado, cada peso cuenta. Conocer las reglas del juego y usar las herramientas que da la ley no es evasión: es simplemente aprovechar los mecanismos que el propio sistema prevé.